【课程背景】

本课程以案说法，让枯燥的审计知识、方法和技巧鲜活展现，针对不同的审计对象、有不同的审计方法，能在较短的时间内掌握审计技能，能有效建立、评价和改进企业的内部控制体系，从而全面提升学员的内部审计和风险控制的能力。

【课程对象】

企业相关人员

【解决问题】

1、跳出原来混乱无章的工作状态，建立科学先进的内部控制审计流程，重新审视和重整自己的工作；


2、学会从不同的视角解读不同的内部控制审计技巧与方法应用；


3、内部控制审计对于各业务循环的关键控制点，特别是易疏漏及易被蒙蔽的事项，并作出案例解析；


4、内部控制审计中制度合理性判断的方法及案例解析。


5、明确如何结合企业自身的特点，建立适合企业自身情况的内部控制系统；

【学员收获】

1、跳出原来混乱无章的工作状态，建立科学先进的内部控制审计流程，重新审视和重整自己的工作；


2、学会从不同的视角解读不同的内部控制审计技巧与方法应用；


3、内部控制审计对于各业务循环的关键控制点，特别是易疏漏及易被蒙蔽的事项，并作出案例解析；


4、内部控制审计中制度合理性判断的方法及案例解析。


5、明确如何结合企业自身的特点，建立适合企业自身情况的内部控制系统；

【课程大纲】

一、 内部控制审计


1。什么是内控


2．谁对内控负责


经营管理层


董事会


内部审计人员


3．COSO模型介绍


控制环境-


风险评估


控制活动


信息与沟通


监督


4．整体层面对内控的了解和评估


所需采取的步骤


确定被审单位的重要业务流程和重要交易类别


确定容易发生错报的环节


5．控制的类型


二、内控审计流程


审计立项与授权


审计准备


初步调查，包括了解情况，手机资料，审阅和分析资料，进行调查问卷


符合性测试，包括内控流程描述，穿行测试，验证测试


审计发现和审计建议


审计报告


后续审计


审计评级


审计归档


三、内控审计的方法


1。内控审计的一般方法


询问


观察


检查


追踪(穿行测试)


验证测试的样本选择


2．审查书面资料的方法


顺查法与逆查法


详查法与抽查法


3．客观实物证实方法


盘点、调节、鉴定


四、企业内控各个循环介绍和关键控制点(案例分享分析)


1．销售应收账款循环


2．采购付款循环


3．存货生产循环


4．投资循环


5．筹资循环


6．货币资金循环


7．职工薪酬


五、如何判断内控制度有效性和合理性


1．影响内控有效性和合理性的因素


设计


执行


固有限制(成本限制、人为错误、管理越权)


2．是否已经能防止错误发生


3．关键点是否控制全部涵盖


4．是否成本最优


5．是否最简化


6．是否最有效