【课程背景】

内部审计与注册会计师审计相比较，其审计目的更加多样，审计涵盖的范围也更为宽广，从而可以服务于管理层的管理目的，帮助管理层分析评价企业的内部控制流程，并就内部控制系统的优化提供管理建议。现代内部审计正从传统的财务审计走向管理审计，当然经理人离任审计、年度绩效评价审计、财务收支审计等传统审计也依然活跃，但随着环境的变化，内部审计人员必须要重新审视自己的审计程序与方法，唯如此，内部审计人员才能与时俱进，圆满完成自身角色的变化。本课程正是基于以上背景而开发。课程既有审计技术与审计方法（审计是一门科学，有套路、有方法，可以复制与借鉴）的讲解，更有审计技巧与审计经验（审计是一门艺术，需要内部审计人员自身的领悟与总结提高）的分享。

【课程对象】

企业相关人员

【解决问题】

本课程以案说法，让枯燥的审计知识、方法和技巧鲜活展现，针对不同的审计对象、有不同的审计方法，能在较短的时间内掌握审计技能，能有效建立、评价和改进企业的内部控制体系，从而全面提升学员的内部审计和风险控制的能力。

【学员收获】

1、 跳出原来混乱无章的工作状态，建立科学先进的审计流程，重新审视和重整自己的工作；


2、 学会从不同的视角解读不同的审计技巧与应用；


3、 学会成为一位让员工敬重、各部门感激、领导信任的优秀内审人员；


4、 学会在实务中，如何“小题大做”、“顺藤摸瓜”找到问题的关键；


5、 明确如何结合企业自身的特点，建立适合企业自身情况的内部控制系统；

【课程大纲】

一．引言：解开你对内审的困惑，接触你工作的无力感


内部审计定义


内部审计和外部审计区别


内部审计的困惑


内部审计人员的无助


内部审计的特性


二．如何快速地建立一支有效的内审团队


内审部门应处于企业组织结构的什么位置


内部审计部门的工作范围、重点以及作用与功效


内审成员需要具备的才能


内审成员的来源


案例判断-是否属于内部审计范畴


内审人员日常质素提高方法


培养梯队人员


项目和时间管理


案例分享-遇到这些情况，你是审计总监，如何处理


三．内审程序与实用文书


内部审计程序


-��� 审计理想与授权


-��� 审计准备


-��� 初步调查


-��� 分析性程序及符合性测试


-��� 实质性测试及详细审查


-��� 审计发现和审计建议


-��� 审计报告


-��� 后续审计


-��� 审计评级


-��� 审计归档


各阶段过程的常用文书与表格
内部审计常用报告要点
四。内审的技术方法与实战技巧
审查书面资料的方法


顺查法与逆查法


详查法与抽查法


综合运用，能查出“小金库”


客观实物证实方法


盘点、调节、鉴定


发现挪用公款，循环入账，暗炒期货的蛀虫


找到虚增库存价值，调节利润欺骗上级单位的幕后人


审计调查方法


观察、询问、函证、调查


创造互相理解的氛围


学会倾听的技巧


“快”与“准”是关键


别被审计对象牵着走


建立良好的人际关系


审计抽样方法


分析性复核方法


内部控制符合性测试


财务审计一般流程


-��� 介绍每个主要科目审计重点和程序


-��� 一些审计程序中的案例分享


案例讨论：在这个失败的审计项目里，您看到什么


案例分享：美国法尔莫公司，美国安然事件及偷盗所引发的内部管理问题


五．�内部控制审计及其他审计要点
财务循环


职工薪酬循环


长期资产循环


销售应收账款循环


采购存货循环


成本核算循环


案例分析：一家央企的海外上市公司是如何家破人“亡”的


案例讨论及练习：这样的内控制度风险在哪，如何通过内控审计发现并改正


职业舞弊审计关注点


绩效审计关注点