【课程价值点】

1、陈述全面预算的概念
2、描述企业战略成本结构
3、运用六步执行法进行成本控制
4、掌握预算编制的七大方法
5、建立预算执行分析反馈系统

【课程背景】

“凡事预则立，不预则废。”在这个充满不确定性的时代，企业运营所面临的风险及复杂程度日益增加，如何在变幻莫测的环境中把握商机，规避风险，赢得竞争优势，从财务的角度审视和重整自身工作，运用财务思维解读企业运作，许多非财务部门的企业管理者有以下的困惑——
如何进行成本核算分析？
如何控制企业成本？
如何做好动态预算管理？
如何对资本预算进行控制？
针对以上问题，我们特邀资深财务管理专家贾虎老师，与我们一同分享《非财务经理的财务管理》的精彩课程。本课程通过对执行过程的监控，将实际完成情况与预算目标不断对照和分析，及时指导经营活动的改善和调整，从而帮助您系统全面地了解企业战略成本结构，进行成本分析与控制，并做好全面预算管理，与财务人员在统一的平台上达成有效沟通，使管理者更加有效地管理企业和最大程度地实现战略目标！

【课程对象】

本课程适合希望提升财务管理能力的非财务管理人员，比如各职能部门经理/主管等

【课程大纲】

一、有关成本的正确概念
1、成本的分类与决策
2、本量利分析与业务报价
3、从成本结构看企业经营风险
二、企业成本核算方法的设计
1、品种法、分批法、分步法
2、标准成本控制制度的设立与实施
三、企业战略成本管理
1、什么是战略成本管理
2、战略成本管理框架
（1）企业价值链分析
①企业内部价值链的分析
②行业价值链的分析
③竞争对手价值链的分析
④基于价值链的供应商成本管理
⑤基于价值链的客户成本管理
（2）成本动因分析
①战略成本动因
②作业成本动因
（3）作业成本法与作业成本管理
①作业成本基本概念
②以作业为基础的成本管理框架
③如何运用作业成本管理法解决企业问题
④走出作业成本法的误区
⑤作业成本法导入过程中所面临的困难与挑战
四、企业成本的削减与控制
1、成本控制的六步执行法
（1）加强员工的现代成本控制观念
（2）正确的成本信息是成本控制的前提
（3）明确各部门的成本任务
（4）成本的精细化管理
（5）成本管理的提前和延伸
（6）成本控制的持续改善
2、材料成本的控制与削减
（1）产品设计阶段的成本控制
（2）材料采购阶段的成本控制
（3）产品生产阶段的成本控制
3、人力成本的控制与削减
（1）如何发现人员过剩
（2）如何控制人力成本
4、库存成本的控制与削减
（1）库存物料的ABC管理
（2）减少不可用库存
（3）采用合适的库存补货方式
（4）加强库存的现场管理
（5）库存的VMI管理
（6）库存管理的绩效考核
（7）案例：美的公司的VMI管理�
五、全面预算管理基本概念
1、全面预算管理的含义
2、全面预算管理的五个意义
3、全面预算管理存在的缺陷
4、实施全面预算管理的前提条件
5、全面预算管理体系的构成
（1）不同生命周期企业预算的管理模式
（2）预算编制的时间
（3）全面预算管理的内部配套建设
（4）全面预算管理的组织保证
（5）制定科学、严谨的预算制度
六、预算编制的基本方法及流程
1、预算编制的方法
（1）固定预算法
（2）弹性预算法
（3）增量预算法
（4）零基预算法
（5）固定预算法
（6）弹性预算法
（7）作业预算法
2、预算编制的流程
3、预算目标的制定和分解
4、预算具体编制方法和技巧
七、资本性预算的编制与控制
1、项目投资决策的方法
2、资本预算如何编制
3、如何对资本预算进行跟踪考核
八、如何在变化中控制
1、预算目标责任书的签订
2、严格资金支出审批手续
3、建立科学的预算执行分析反馈系统
（1）预算反馈程序
（2）预算反馈涉及的表格
（3）预算分析反馈的要点
4、严格预算的调整程序
5、建立有效的绩效考核体系
（1）绩效考评主体及考评原则
（2）相关部门KPI指标的设置
（3）平衡记分卡（BSC）与预算考核
（4）如何考核预算责任中心
九、预算管理中的行为分析---难点与疑点化解
1、固定成本与变动成本的区分
2、如何防止战略与预算的脱节
3、如何应对计划没有变化快
4、如何防止年终突击花钱
5、如何防止编预算时打埋伏�