【课程价值点】

一、从风险控制的角度，主要分析公司高级管理人员与外籍员工个人的个人所得税问题。结合具体案例，分析各种不同薪酬体系安排下的个人所得税的筹划方案，分享最准确实操的个人所得税筹划管理。
二、通过大量的实例，以通俗易懂的方式让学员迅速理解和领会外籍人员、企业高管（含中国籍）个人所得税的正确分析和计算方法，充分用好政府给予企业的税收优惠政策，在为外国籍员工进行薪酬设计时能更合理，并能为外籍人士提供适当的税务筹划建议。

【课程背景】

国家税务总局《非居民金融账户涉税信息尽职调查管理办法（征求意见稿）》的发布，意味着我国加快落实BEPS计划的成果，将大力加强税收监管。
另外，考虑到营改增全面完成后，地税机关的工作重心将向个人所得税转移。从某种意义上说，个人所得税将成为征管最严格，风险最高的税种。
2017年，CRS全面实施、税法又有了海量的更新。外籍人士个人所得税受税收协定、个人职位、居住时间、任职时间等多因素影响，纳税义务的判断、纳税金额的计算都比国内员工复杂，有关的法律法规也不容易理解，很容易出现纳税义务判断错误、纳税金额计算错误等情形。
一旦违反中国法律政策或外籍人士所属国税收政策，或不熟悉两国间税收协定，可能会给外籍高管带来不可估量的损失。
企业高管（含中国籍），往往待遇很高，各种名目的收入也比较多，所以如何在守法的基础上合理进行一些提前的筹划，也是一个非常专业重要的问题。

【课程对象】

人力资源部同事——HRD招聘外籍高管的时候不懂中国外籍个税政策，怎么敢谈薪资？！有时候全球总部、亚太区总部问中国区HRD：美国派过去一个高管会有什么税收麻烦和风险？中国区HRD当场坑坑巴巴，答不出来，是多么尴尬的一件事情！HR招聘模块有时候要雇佣外籍人士，不懂外籍个税，不是睁着眼说瞎话吗，稍有不慎导致外籍高管在母国的税收申报出问题，当初导致错误的HR同事第一个遭殃。薪酬模块的HR同事也必须来、人才保留的HR同事也有必要学习、HRBP亦如此。
财税部门同事——因为这是你必须懂的。公司花薪水雇用你的价值在哪里？就在于你懂专业，高层老板问你的时候，你可以直接自信地告诉老板最准确的实操。老板当场对你竖起大拇指，Good！
企业高管及高收入者：企业高管的个人资产注入公司过程中的税务管理，包括房产、厂房、生产设备、存货和个人的发明创造以及专利技术等。企业高管的收入分拆，企业高管的股权激励（上市公司、非上市公司）；企业高管持有股份上市后退出环节的增值税、个人所得税筹划。

【课程大纲】

第一模块：个人所得税的必须注意的基本概念解析
一、综合征收与分项征收
二、纳税义务的判定：居民与非居民
三、个人所得税征管改革的最新趋势

第二模块：公司高级管理人员的个人所得税筹划
一、公司创始人与高管的选择：股权与薪酬
1.股权与工资薪金的征税方式有什么不同？
2.股票期权与限制性股票的个人所得税分析
3.上市公司与非上市公司高管股权激励个人所得税异同分析
4.财税2016101号文带来的筹划机会
5.案例分析

二、薪酬结构安排的个人所得税考量
1.工作薪金与劳务报酬的转化：雇员与独立劳务供应商的选择
2.费用报销与福利“费用化”
3.两处以上报酬的处理
4.境内外所得的处理
5.案例分析

第三模块：外籍员工个人所得税筹划
一、境内外所得的划分
1.居住天数与工作天数
2.税收协定相关条款的应用
3.PE（常设机构）的判定

二、针对外籍员工的个人所得税优惠
1.住房补贴
2.探亲费
3.安家费
4.子女教育经费
5.洗衣费
6.伙食补贴
7.其他免税福利

三、外籍员工境内外同时任职的处理
1.境内外同时任职个人所得税处理的一般原则
2.外籍高管兼职的特殊规定
3.外籍员工不得不面对的痛—社保
4.跨境派遣的个人所得税机会与挑战
5.案例分析

四、外籍员工特殊事项的个人所得税处理
1.工资薪金
2.各种奖金
3.股票期权
4.董事会费
5.股息红利
6.离职补偿
7.临时来华的个人所得税问题
8.个人独立劳务
9.案例分析

第四模块：个人所得税稽查与征管改革的新动向
一、分类分项征收向综合征收的过渡
二、年收入12万以上高收入人群个人所得税的年度申报
三、金税三期对个人所得税征管稽查的影响
四、营改增对个人所得税稽查的影响
五、外籍员工与跨境派遣员工个人所得税监管的新趋势
六、遗产税与个人所得税？
七、国地税合并对个人所得税监管的影响

第五模块：公司高管应对CRS政策策略选择：《非居民金融账户涉税信息尽职调查管理办法》究竟是怎么回事？
一、CRS政策解析及高净值人士金融账户余额信息尽职调查
1.CRS：金融账户涉税信息交互平台
1）内容
2）执行时间
3）交互信息解析
2.600万金融账户余额高净值人士尽职调查
1）内容
2）目的
3）涉及范围
4）执行时间
3.金融账户与与投资所得
4.财富传承中的税务筹划
5.从交易税务筹划走向合理的离岸投资避税筹划
6.离岸税务筹划之多层架构

二、高净值人士的应对策略
1.第三方独立金融平台
2.投资投资方向应对
1）离岸置业
2）离岸理财
3.家族办公室
4.离岸移民与法定居住地址
5.高净值人士面对CRS情况下的移民前期规划
6.第三方金融托管机构
7.离岸衍生品业务
8.离岸金融业务之多层架构