【课程大纲】

课题一、全面预算管理

案例：预算管理成功案例-预算管理成就了亚信

一、我国企业预算管理常见的误区

1、形式上的预算

2、视为财务任务

3、编制方法模式化

4、预算准确急于求成

5、按领导意图报预算

6、预算考核强调节约

7、以不变应万变

二、全面预算管理基本知识

1、全面预算的基本知识和理念

1）全面预算的基本内涵

2）预算含义

3）预算范围

4）预算作用

5）预算管理流程

２、全面预算的目的及作用

３、预算编制的依据

４、预算编制的范围

５、预算编制应遵循的原则

三、全面预算管理的组织机构

１、预算委员会的职责

２、计划财务部预算职责

四、预算管理的指标体系

1、核心指标

2、辅助指标

3、修正指标

4、关键非财务指标

5、否决指标

五、预算松弛问题

1、预算松弛产生的原因

1）目标不一致和利益冲突

2）信息不对称

3）规避不确定性带来的风险

4）防备上级鞭打快牛

5）缓解业绩评价的压力

2、预算松弛问题的解决

1）慎重确定下级参与预算编制的程度和方式

 预算参与与预算松弛是正相关的。

2）上级参与、预算指标细化和明确算法

 信息不对称为预算松弛提供了基础环境。

3）完善业绩评价标准，缓解执行者压力

4）真实诱导预算法的运用

六、预算编制的基本方法

1、弹性预算

2、零基预算

3、滚动预算

4、概率预算

七、各职能部门预算前的准备工作

1、财务部门预算准备工作

2、销售部门预算准备工作

3、生产部门预算准备工作

4、技术部门预算准备工作

5、设备动力部门预算准备工作

6、人力资源部预算准备工作

7、采购部预算准备工作

八、预算编制的方法和技巧

1、编制依据

2、预算表

3、计算

4、预测方法

九、预算管理制度内容和关注点

1、预算管理制度基本内容

2、预算管理达到目标

3、预算管理范围和职责

4、预算管理程序

5、预算管理方法

6、预算表格的设计

7、预算管理容易发生问题的环节

十、预算的执行、控制与差异分析

１、预算控制方法

２、预算修正的权限与程序

３、预算的差异分析

十一、预算的考核与激励

１、考核原则

２、季度/年度业绩考核会细则

课程小结

【课程背景】

内部控制和全面预算管理是企业通用的管理语言。内部控制和全面预算管理作为公司经营管理的关键环节，对企业的生存及发展壮大具有极其重要的作用。从银广夏、安然、中航油等现实风险案例看，他们都与企业内部控制失败有着相当大的关系。我国企业内部控制和预算管理普遍存在着控制环境薄弱、风险意识不足、缺乏适当的控制活动、财务报告严重失真、信息流通不畅、内控机制不健全、相关负责人或者责任人内控意识不强、内控制度执行不到位等系列问题。建立健全内部控制体系，提升企业综合管理水平，是当前企业的当务之急。

【课程对象】

企业专业财务人员及相关部门非专业财务人员

【解决问题】

掌握内部控制和预算管理的基本特征，了解适应企业内部控制和风险管理的基本理念，营造全员风险管理文化为核心的氛围，掌握风险计量与评估的常用策略、工具和方法，正确定位企业高管层在企业内部控制和风险管理中的角色，建立健全风险管理制度，汲取国际先进风险管理理念和经验，把企业风险控制在容忍度范围内，实现企业目标的最大化。

【学员收获】

掌握内部控制和预算管理的基本特征，了解适应企业内部控制和风险管理的基本理念，营造全员风险管理文化为核心的氛围，掌握风险计量与评估的常用策略、工具和方法，正确定位企业高管层在企业内部控制和风险管理中的角色，建立健全风险管理制度，汲取国际先进风险管理理念和经验，把企业风险控制在容忍度范围内，实现企业目标的最大化。

【课程时长】

12H