【课程大纲】

1.管理人员要懂预算

1）战略离不开预算

预算谁来做

切实可行的目标

培养习惯

执行工具

2）绩效管理和资源配置需要预算

绩效管理的工具

利益共同体

资源分配

3）全面预算完善公司治理结构

普遍运用的治理结构

预算约束和激励

预算的帮助

2.管理人员必知的全面预算常识

1）全面预算的原则

合理目标

目标分解

绩效考核

2）全面预算的管理流程

销售环节

生产环节

采购环节

期间费用

资本预算

3）预算管理中的常见问题

制定中的问题

执行中的问题

3.预算前的准备事项

1）定目标 – 你要什么

全面预算分类

预算管理原则

2）审信息 – 预算资料

财务核心

步步为营

共同发挥

保障体系

3）学方法 – 6种方法

固定预算与弹性预算

增量预算与零基预算

定期预算与滚动预算

编制注意问题

4.经营预算

1）预算的编制起点-销售预算

数量、价格、收入、时间确定

销售预算的管理启示

2）以销定产-生产预算

库存与产量的确定

生产预算的管理启示

3）以产定购 – 采购预算

采购量和现金支出的预计

采购预算的管理启示

4）以产定耗-制造费用预算

变动、固定制造费用和付现费用的确定

制造费用预算的管理启示

5）以产定工- 人工预算

工时、人成本确定

人工预算的管理启示

6）成本定额- 产品成本预算

单位成本、总成本预计

产品成本预算的管理启示

7）费用标准-费用预算

销售费用、管理费用预算

预计现金支出

费用预算的管理启示

5.资本预算

1）投资的估算

项目投资总额

项目计算期

建设投资估算

流动资金投资

2）融资方案

融资金额

融资方式

融资计划

3）资金成本确定

资金成本构成

资金成本计算

4）投资回报

投资回收期

内部报酬率

投资决策

6.财务预算

1）多大财务"盘子"和结构-资产负债表预计

数据来源

管理启示

2）赚多少和怎么赚 – 预计利润表预计

数据来源

管理启示

3）有多少钱钱从哪里来– 现金流量表预计

数据来源

管理启示

7.预算的保证体系

1）预算审核

审核部门

审核内容

2）组织实施，保证到位

目标分解

调动员工积极性

收支两条线

紧盯现金流

3）执行监控

定好制度

明确流程

发挥职能

把好权力

监控资金

8.预算调整、分析和考核注意点

1）以不变应万变的原则

预算调整条件

预算调整原则

预算调整程序

2）借我一个慧眼-分析注意

3）"算的好不如做得好"考核注意

【课程背景】

任何一个企业，不论规模大小，它所掌握的人力、物力和财力的资源总是有一定限度的。为了以最少的资源，取得尽可能大的经济效益，提高企业的管理水平和应变能力，就必须实现搞好计划工作。预算在传统上看成控制支出的工具，实际上是企业资源的有效利用，有了全面预算后，保证了企业经营就不会随心所欲、盲目瞎干。

【课程对象】

非财务管理者、部门管理人员等

【解决问题】

全面预算的重要常识和常见问题

预算前的重要准备

编制预算的有效技巧

预算的监督体系

预算的考核分析

【学员收获】

全面预算的重要常识和常见问题

预算前的重要准备

编制预算的有效技巧

预算的监督体系

预算的考核分析

【课程时长】

12H